<code id='E30CC4DBF5'></code><style id='E30CC4DBF5'></style>
    • <acronym id='E30CC4DBF5'></acronym>
      <center id='E30CC4DBF5'><center id='E30CC4DBF5'><tfoot id='E30CC4DBF5'></tfoot></center><abbr id='E30CC4DBF5'><dir id='E30CC4DBF5'><tfoot id='E30CC4DBF5'></tfoot><noframes id='E30CC4DBF5'>

    • <optgroup id='E30CC4DBF5'><strike id='E30CC4DBF5'><sup id='E30CC4DBF5'></sup></strike><code id='E30CC4DBF5'></code></optgroup>
        1. <b id='E30CC4DBF5'><label id='E30CC4DBF5'><select id='E30CC4DBF5'><dt id='E30CC4DBF5'><span id='E30CC4DBF5'></span></dt></select></label></b><u id='E30CC4DBF5'></u>
          <i id='E30CC4DBF5'><strike id='E30CC4DBF5'><tt id='E30CC4DBF5'><pre id='E30CC4DBF5'></pre></tt></strike></i>

          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 15:19:29 635

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 15:14
          引用 1
          利润为1225.5亿元,同比增长2.5%。
          2020-03-30 13:57
          引用 2
            2011年以来,中欧班列已累计开行1.5万列,通达境外15个国家,50座城市。
          2020-03-30 13:10
          引用 3
          长沙市2019年政府工作报告称,反炒房攻坚战取得阶段性胜利,持续保持房价洼地优势。
          返回
          发新帖
          999918
          主题数
          0366
          帖子数
          26389
          用户数
          999918
          在线
          47
          友情链接: